置业公司财务制度

　　新城置业公司务制度

　　1.范围

　　本制度规定了公司财务会计业务处理、会计凭证处理、帐簿登记处理、会计报告处理等规定。

　　本制度适用于公司对财务工作的管理，公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　2.管理职责

　　公司财务部门的职能是：

　　2.1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

　　2.2公司的股东会、董事会、监事会、经营管理机构在财务管理方面的职责与权力依照国家有关的法律、法规、规章、制度和本公司的章程规定执行。

　　2.3建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

　　2.4积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。同时厉行节约，合理使用资金。

　　2.5董事长作为公司的法定代表人，对本公司的一切经济活动负责。领导会计机构、会计人员和其他人员认真执行财会法律、法规、规章制度，审核重大财务事项，接受财政、税务、审计等部门的检查和监督。

　　2.6公司的财务核算及财务管理工作由财务总监具体组织进行。

　　2.7公司财务管理机构设财务管理部经理(副经理)，负责组织开展会计核算、财务管理、资金运作，主持财务管理部的日常工作。

　　2.8完成公司交给的其他工作。

　　3.财务工作岗位及职责

　　公司财务部由财务经理、成本会计、往来会计、出纳、收款员。其岗位职责如下：

　　3.1财务经理：

　　3.1.1编制和执行财务收支计划、信贷计划，拟定资金筹措和使用方案，配合

　　3.1.2公司领导进行融资工作，合理、有效的使用用资金。

　　3.1.3编制企业成本、费用预算，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高效益。

　　3.1.4建立健全企业内部财务管理制度。

　　3.1.5负责审核记帐凭证、管理总帐，按时编制报表。

　　3.1.6负责财务档案的管理工作。

　　3.1.7督促、指导和支援本部门人员工作。

　　3.1.8评估本部门人员的工作表现和绩效，并建议总经理给与奖惩。

　　3.1.9及时、准确的向总经理提供财务信息和财务分析报告。

　　3.1.10决定部门内的人员配置。

　　3.1.11完成总经理交付的其他工作。

　　3.2成本会计

　　3.2.1按照国家会计制度的规定制作记账凭证、记账、复帐、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚。

　　3.2.2协助财务经理编制成本、费用预算，并根据预算进行财务控制、核算、分析和考核。按照经济核算原则，定期检查、分析公司成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.2.3核算企业产品成本，按照财务制度结转销售收入、成本，核算企业利润。

　　3.2.4管理销售台帐，并负责与销售部定期核对无误，督促销售房款回笼，并审核销售部门业绩。

　　3.2.5及时、准确编制成本表、费用表、销售月报表

　　3.2.6管理公司发票。

　　3.2.7负责固定资产及其他公司资产的帐务管理，并定期协同办公室清点资产。

　　3.2.8妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　3.2.9负责核对银行未达帐项。

　　3.2.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.3往来会计：

　　3.3.1按照国家会计制度的规定、记账、复帐、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。

　　3.3.2按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，及时提出合理化建议。

　　3.3.3做好债权债务的管理和清对工作，确保帐实相符，帐帐相符。

　　3.3.4严格审查有关合同规定的预付帐款条款，掌握预付帐款的支付情况。根据部门资金计划编制公司月度资金计划，并考核资金使用效果。

　　3.3.5核算公司购入材料成本，并与有关部门协调，努力降低材料成本，提高资金使用效率。

　　3.3.6妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。

　　3.3.7完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.4出纳：

　　3.4.1管理库存现金、银行存款和其他货币资金，并按规定的范围使用现金，依照银行规定的结算种类、原则和方法，办理转账结算业务。

　　3.4.2及时查核银行存款余额，杜绝签发空头支票。

　　3.4.3认真执行现金管理制度。

　　3.4.4严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行。

　　3.4.5建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　3.4.6负责日常财务档案的收集、整理、装订、归档等工作。

　　3.4.7积极配合成本会计和银行做好对帐、报账工作。

　　3.4.8配合会计做好各种帐务处理。

　　3.4.9及时准确编制资金日报，周报，月报。

　　3.4.10完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　3.5收款员

　　3.5.1在售楼现场负责向客户收取房款，向客户开据收据，及时将所收房款交存公司银行账户，并与出纳交接。

　　3.5.2根据收款手续制作记账凭证并登记入账

　　3.5.3与销售部门协调一致，办理与财务有关的其他事宜。

　　3.5.4完成总经理或财务部经理交付的其他工作。

　　4.财务工作管理要求

　　4.1会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　4.2会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　4.3财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　4.4财务工作人员应当会同公司行政部门专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　4.5财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月编制并上报一次。

　　4.6财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　4.7财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或财务总监书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　4.8财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　4.9财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　5.支票管理

　　5.1支票由出纳员保管。支票领用时须有符合签批手续《支票领用单》，由出纳员将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字。

　　5.2支票付款后凭支票存根以及符合签批手续的付款、报销单据交出纳员销账。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，并在《支票领用单》及登记簿上注销。

　　5.3财务人员对未按期销账的《支票领用单》，应及时催办，催办无效者，财务部有权自领用人工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。对于有正当理由而未能及时办理销账手续的，经办人应及时向财务部说明情况，情况属实可延期销账。

　　6.现金管理

　　公司可以在下列范围内使用现金：

　　6.1职员工资、津贴、奖金;

　　6.2个人劳务报酬;

　　6.3预支出差人员的差旅费;

　　6.4结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元;

　　6.5总经理批准的其他开支。

　　除上述内容外，财务人员支付款项，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。公司购买固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品应采取转帐结算方式。

　　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《现金借款单》，办理相关签批手续后，由出纳付款。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　7.会计档案管理

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由专人归档保存，归档前应加以装订。

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由专人保管，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须登记在案。

　　8.主要工作流程

　　8.1销售业务流程：

　　8.1.1销售部门根据客户交款情况填写《收款通知单》。

　　8.1.2业务员带领客户至收款员处交款，收款员核对无误进行收款并开据收据给客户，同时在《收款通知单》上签字返回两联分别至销售部和销售代理登记台账，另一联粘贴收据记账联后入账，财务部据此登记台账。

　　8.1.3每月28日前销售部应报送当月收款明细表和应收房款余额表至财务部进行核对，核对无误后，财务部据此审核销售业绩。

　　8.1.4房屋销售后，销售合同等有关资料应及时在财务部备档，其他销售变更事项应及时通知财务部。

　　8.2开发建设方面主要有施工单位和材料供应单位两个方面，对施工单位的流程如下：

　　8.2.1工程部应于每月26日前报下月工程款支付计划至财务部，包含在建工程款及工程尾款。

　　8.2.2项目准备阶段。项目招标、编制预算、确定施工单位、合同备案。

　　8.2.3项目施工阶段。工程部根据监理单位意见核定工程进度，填写《付款单》提示付款;预算部门审核工程进度同意付款，通知附施工单位开据收据作为《付款单》的附件，报分管副总审批;财务部审核送交领导审批后付款。

　　8.2.4项目竣工验收。工程部提供签证等原始凭据(需有监理单位签章)，预算部门编制决算并督促施工单位开据正式发票送交财务部，财务部审核后经领导审批入账。

　　8.2.5项目工程尾款。财务部审核月度支付计划，报领导审批后支付工程尾款。

　　对于材料供应的流程如下：

　　1)计划部应于每月26日前报下月材料款支付计划至财务部。

　　2)市场调研，选定供应单位，签订合同。

　　3)按照施工进度调拨材料，办理材料收发手续，制作收料单、领料单。

　　4)计划部根据收料单填报购买材料月报表，于每月26日报送财务部，当月发票未到的，财务部估价入账，当月发票到达的，由计划部办理相关签批手续送交财务部入账。计划部应根据合同和实际供货情况，按月申报材料款支付计划，财务部审核无误后，经领导审批付款。

　　5)计划部根据领料单填报施工单位领用材料月报表，并附施工单位收据，于每月26日报送财务部，财务部据此记入预付工程款。

　　6)原则上公司没有库存材料，材料的收发均在施工现场及时进行。对于小额、特殊的材料需要作库存材料处理的，工程部门应建立台账，由专人保管，并定期与财务部核对。

　　7)对于施工过程中其他如水电费、管理费等由我公司代付的款项，应由工程部门及时办理有关手续，送交财务部入账。

　　8.3其他

　　公司其他事项有关付款、费用支出应根据费用报销制度执行。

　　9.物品购置规定

　　9.1凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。需购置固定资产的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批，经董事长签批后方可购买。购置的固定资产，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务部根据有关规定进行固定资产核算。

　　9.2凡价值在200元以上，2000元以下的物品，作为低值易耗品管理。需购置低值易耗品的部门，必须先由本部门提出申请，由分管副总、财务总监审核后报总经理审批后方可购买。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门(或个人)保管，财务部根据有关规定进行低值易耗品核算。

篇2：公司财务档案管理制度

　　财务档案管理制度

　　第一条

　　财务档案包括：会计凭证、会计账薄、会计报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程等各种财务会计资料。

　　第二条

　　财务部设专人负责保存财务档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记有效。

　　第三条

　　财务档案的保管期为永久保存和定期保存两类。

　　第四条

　　当财务档案保管期满需要销毁时，由档案管理人员提出销毁意见，经财务部部长审查，报经财务总监和总经理、董事长批准后执行。由档案管理人员编制档案销毁清册，销毁时应由财务部有关人员和财务部部长共同参加，并在销毁单上签名或盖章。

　　第五条

　　财务人员因工作需要查阅财务档案时，必须办理借用手续，并及时归还。

　　第六条

　　公司各部门人员因公需要查阅档案时，必须经部门负责人批示，经财务部部长批准后，才能由档案管理人员接待查阅。

　　第七条

　　财务档案一律不允许带出室外，如有特殊情况确需带出室外复制时，必须经财务部部长批准，并在四个小时内归还。

　　第八条

　　财务会计档案保管期限表。

　　档案名称

　　保管期限

　　1.会计凭证类

　　(1)原始凭证、记账凭证

　　15年

　　其中：涉及外来会计凭证

　　永久

　　(2)银行存款余额调节

　　3年

　　2.会计账薄类

　　(1)日记账

　　15年

　　其中：现金和银行存款日记账

　　25年

　　(2)明细账、总账、其他辅助账薄

　　15年

　　(3)涉及外来的会计账薄

　　永久

　　3.会计报表类

　　(1)主要财务指标报表

　　3年

　　(2)月、季度会计报表

　　15年

　　(3)年度会计报表

　　永久

　　4.其他

　　(1)会计档案保管清册及销毁清册

　　25年

　　(2)财务成本计划

　　3年

　　(3)主要财务会计文件、合同、协议

　　永久

篇3：企业财务管理制度

　　财务管理制度

　　第一章总则

　　第一条

　　为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。

　　第二条

　　公司财务部门的职能是：

　　(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。

　　(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。

　　(三)积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。

　　(四)厉行节约，合理使用资金。

　　(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

　　(六)积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。

　　(七)完成公司交给的其他工作。

　　第三条

　　公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。

　　第四条

　　公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。

　　第二章财务工作岗位职责

　　第五条

　　财务经理负责组织本公司的下列工作：

　　(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金;

　　(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　　(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析，及时向总经理提出合理化建议。

　　(四)组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标;

　　(五)负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流程，成本归集分配制度;

　　(六)承办公司领导交办的其他工作。

　　第六条

　　会计的主要工作职责是：

　　(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

　　(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，当好公司参谋。

　　(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

　　(四)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第七条

　　出纳的主要工作职责是：

　　(一)认真执行现金管理制度。

　　(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

　　(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

　　(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

　　(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　　(六)配合会计做好各种帐务处理。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第八条

　　审计的主要工作职责是：

　　(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

　　(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

　　(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

　　(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

　　(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

　　(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

　　(七)完成总经理或财务经理交付的其他工作。

　　第三章财务工作管理

　　第九条

　　会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十条

　　会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

　　第十一条

　　财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

　　第十二条

　　财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

　　第十三条

　　财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

　　会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。

　　第十四条

　　财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。

　　财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

　　第十五条

　　财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

　　财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

　　第十六条

　　财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

　　出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

　　第十七条

　　财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

　　第十八条

　　财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

　　财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。

　　第四章支票管理

　　第十九条

　　支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

　　第二十条

　　支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。

　　第二十一条

　　支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。

　　第二十二条

　　对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。

　　凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。

　　第二十三条

　　凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。

　　第二十四条

　　公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。

　　第五章现金管理

　　第二十五条

　　公司可以在下列范围内使用现金：

　　(一)职员工资、津贴、奖金;

　　(二)个人劳务报酬;

　　(三)出差人员必须携带的差旅费;

　　(四)结算起点以下的零星支出;

　　(五)总经理批准的其他开支。

　　前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。

　　第二十六条

　　除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。

　　第二十七条

　　公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。

　　第二十八条

　　日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。

　　第二十九条

　　财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。

　　第三十条

　　财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。

　　第三十一条

　　公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执行。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。

　　第三十二条

　　符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。

　　第三十三条

　　发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。

　　第三十四条

　　工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。

　　第三十五条

　　差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。

　　第三十六条

　　无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计审核有关凭证。

　　第三十七条

　　出纳人员应当建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。

　　第六章会计档案管理

　　第三十八条

　　凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

　　第三十九条

　　会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

　　第四十条

　　会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。

　　第四十一条

　　会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。

　　第七章处罚办法

　　第四十二条

　　出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1─3倍：

　　(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

　　(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;

　　(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;

　　(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的;

　　(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;

　　(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;

　　(七)违反本规定条款认定应予处罚的。

　　第四十三条

　　出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

　　(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的;

　　(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;

　　(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;

　　(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的;

　　(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的;

　　(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的;

　　(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

　　第八章附则

　　(一)财务负责人工作责任制度

　　(二)出纳作业处理准则

　　(三)会计核算基础工作规范

　　(四)借款及各项费用开支标准审批程序

　　(五)其他有待补充完善的财务管理制度

　　第四十四条

　　本规定由公司财务部负责解释。

　　第四十五条

　　本规定自发布之日起生效试行。

篇4：上海市乡镇工业企业财务制度

　　上海市乡镇工业企业财务制度

　　(1987年7月17日上海市人民政府发布)

　　第一章总则

　　第一条

　　为了加强乡镇工业企业的财务管理，实行经济核算，提高经济效益，根据财政部、农牧渔业部《乡镇企业财务制度》，结合本市的实际情况，制定本制度。

　　第二条

　　本制度所称的乡镇工业企业，是指本市乡和村举办的工业企业，包括乡与乡、村与村、乡与村联办的工业企业。

　　本市农村生产队举办的独立核算的工业企业可参照本制度执行。

　　第三条

　　乡镇工业企业(以下简称企业)应具有工商行政管理部门发给的营业执照，有一定数额的投资基金，执行统一的财会制度，在银行(信用社)有独立开设的帐户，对本企业的财产和经营结果承担经济责任，并享有与其经营范围和经济责任相适应的自主权。

　　第四条

　　企业与有关单位和个人的经济活动必须贯彻自愿互利、等价交换的原则。任何单位和个人不得无偿调用企业的资金、产品、设备、材料、劳动力，也不得随意摊派，增加企业负担。企业的经营自主权应得到尊重。

　　第五条

　　企业财务管理的任务是：贯彻执行国家的财经法规和制度，加强财务监督，保证集体财产的完整;多渠道筹集生产经营资金，促进生产发展;实行经济核算，降低成本，增加收入和积累，提高经济效益。

　　第六条

　　企业不论实行何种形式的经济责任制，其所有制性质和隶属关系不变，企业的一切财产仍归举办该企业的集体所有，一切收支都应入帐。

　　第二章财务计划管理

　　第七条

　　财务计划是企业计划管理的重要组成部分，企业应根据国家的直接计划、间接计划(工商、工贸衔接计划)和有关主管部门下达的计划以及市场预测等编制财务计划。

　　企业的财务计划主要包括：资金筹集和使用计划、产品成本计划、销售计划、利润和利润分配计划等。财务计划内容可由粗到细，逐步完善。

　　第八条

　　企业编制的年度财务计划，经乡、村主管部门批准后执行，并由乡、村主管部门汇总后报乡人民政府和县乡镇工业主管部门备案。其中利润计划由县乡镇工业主管部门汇总后报市乡镇工业主管部门备案。

　　企业在执行财务计划过程中，如遇供、产、销情况发生特殊变化，可编制年度调整财务计划，报乡、村主管部门批准。有条件的企业还应编制年度分季财务计划。

　　第九条

　　会计年度终了，乡、村主管部门应对企业财务计划的执行情况进行检查考核。

　　财务计划的表式要求、编制方法、编报时间，由各县乡镇工业主管部门根据具体情况作出规定。

　　第三章资金筹集管理

　　第十条

　　企业可根据国家有关规定并结合当地具体情况，按照企业实际需要，采取多种形式、多种渠道广泛筹集资金。

　　企业的集资计划，须经乡、村主管部门批准后方得实施。乡、村主管部门对企业用于扩大生产规模进行固定资产投资的集资计划要严加审核，防止盲目性投资。

　　第十一条

　　企业集资分为投资集资和借款集资两类。

　　投资集资，是企业向出资人(包括单位)筹集资金的一种方式。出资人采用投资形式向企业投入资金，并可通过不同组织形式参与企业的管理，分享企业的利润和承担企业的亏损。

　　借款集资，是企业向出借人(包括单位)筹集资金的一种方式。出借人通过贷款或借款向企业出借资金，企业承担定期支付利息和到期还款的经济责任。

　　第十二条

　　属于投资集资的，企业应按实际收到的投资资金入帐。其数额非经投资人同意或董事会、股东会决定，不得任意增加或减少。

　　第四章固定资产管理

　　第十三条

　　凡使用年限在一年以上，单位价值在五百元以上(含五百元)的劳动资料应列为固定资产。不同时具备这两个条件的列为低值易耗品。

　　规模较大的企业，经县乡镇工业主管部门会同财政部门批准，固定资产的单位价值标准可提高到八百元。

　　第十四条

　　企业主要设备的单位价值虽低于上述固定资产标准，但使用年限在一年以上的，也应列为固定资产;有些劳动资料的单位价值虽然超过固定资产标准，但容易损坏，更换频繁的(如玻璃器皿、专用工卡模具等)也可列为低值易耗品。

　　第十五条

　　企业零星修建小型、简易的建筑物(例如岗亭、厕所等)，在基本上利用旧料，花钱不多的前提下，单项面积不超过二十平方米的，其费用可列入生产成本开支。

　　企业以购买露天仓库所用的芦席、油布、防水布等的费用，修建每平方米不超过六十五元的临时性简易敞棚，可列为待摊费用，按十二个月平均计算摊入生产成本。

　　第十六条

　　企业有更新固定资产的自主权，但属扩大生产规模、购置大型固定资产或进行基本建设的，其投资资金必须落实，并按规定程序报经上级主管部门或有关部门批准。

　　第十七条

　　企业的固定资产分为下列五类：

　　(一)房屋及建筑物;

　　(二)机器及动力设备;

　　(三)运输设备;

　　(四)其他固定资产;

　　(五)未使用、不需用固定资产。

　　第十八条

　　固定资产的入帐价值以原价为准。

　　房屋及建筑物按交付验收的实际竣工决算价值计价;机器及其他固定资产价值应包括设备价款、运杂费、安装费、改装费等全部支出计价;有偿调入的旧设备，可按重置完全价格入帐，实际支付的价款(包括包装费、运杂费、修复费、改装费、安装费等)低于重置完全价格的差额，应列作已提折旧处理，高于重置完全价格的，按实际价格计价。

　　固定资产在原有的基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的价值，加上由于改造，扩建而增加的费用，减去改造、扩建工程中发生的变价收入计价;企业盘盈的固定资产和接受奖赠，馈赠的固定资产，可按重置完全价值计价。

　　第十九条

　　企业在规定的还款期内应支付的银行设备贷款利息，在工程完工前可采用预提方法计入工程成本(即构成有关固定资产的价值)。逾期归还银行设备贷款支付的利息，应在企业发展基金中列支。

　　第二十条

　　固定资产应按分类综合折旧法计算折旧费。分类综合折旧率为：房屋及建筑物类，年折旧率百分之六，使用年限十六年，残值率百分之四;机器及其他固定资产类，年折旧率百分之九点六，使用年限十年，残值率百分之四。

　　固定资产月折旧率为年折旧率的十二分之一。每月折旧费应按月初固定资产帐面原值乘以月折旧率计算。

　　第二十一条

　　未使用及不需用固定资产不应计算折旧(房屋及室外建筑物除外);超龄固定资产不再计算折旧;因社会技术进步，必须由先进设备替换的落后设备，以及按国家规定应予淘汰的设备，经主管部门和财税部门批准提前报废的，其未提足折旧的可以补提，季节性生产使用的固定资产，要在使用期间提足全年折旧，计入生产成本;大修理期间停止使用的固定资产，照提折旧。

　　第二十二条

　　实行承包的企业，在承包期内必须按规定计提固定资产折旧费，对损坏的固定资产，应及时修复，不能修复的应按质论价，由承包者赔偿。

　　第二十三条

　　企业一般不实行预提固定资产大修理基金制度。为了均衡成本负担，企业可按年度大修理计划按月预提大修理费用，年终预提费用与实际支出发生的差额，应调整当年生产成本。某些企业(腐蚀性强、磨损程度高的化工、建材等)，经市乡镇工业主管部门和市财政部门批准，可实行预提大修理基金结余留用的制度。预提大修理基金的办法另订。

　　第二十四条

　　企业购入或外部投入的商标权、专利权等，应作为无形资产管理，其价值的摊销，除有明确规定者外，一般不得低于两年，最长不超过十年，在期限内分期平均计入生产成本。

　　第二十五条

　　企业必须建立和健全固定资产的保管、使用、保养、维修、检查和定期盘点制度，确保固定资产的完整和保持良好的技术状态，使生产正常进行。

　　企业固定资产的报废、调拨、转让，盘盈和盘亏，都必须报经乡、村主管部门审查批准，并报财税部门备案。

　　第五章流动资产管理

　　第二十六条

　　企业应建立和健全材料采购、保管、领发、使用等管理制度，做到采购有计划，进厂有验收，储备消耗有定额，领退材料有凭证，仓库保管有专职。

　　第二十七条

　　对材料、产成品应定期清查、盘点。发现有盘盈、盘亏或损坏情况时，须认真查明原因，及时处理。应由责任人员赔偿的损失，要及时收回赔款;属于定额内的盘亏和经批准核销的超定额盘亏，可列入生产成本;由于自然灾害遭受的毁损，可按净损失(原损失减除保险公司赔偿收入，加上必要的清理费)列作营业外支出。

　　第二十八条

　　凡单位价值在五十元以下的低值易耗品，在领用时可一次计入生产成本，如果领用数量多，总金额大，一次列支影响成本均衡负担的，可采用“分期摊销法”，摊销期为十二个月，新建单位或扩建车间可延长到二十四个月平均摊销。

　　凡单位价值在五十元以上，不满固定资产标准的低值易耗品，可采用“九一摊销法”，在领用时将其百分之九十的价值计入生产成本，其余百分之十留在帐面，待报废时再计入生产成本。

　　第二十九条

　　企业应按月或按季清理应收、应付款项。属于应收的款项，要积极催收;属于应付的款项，要按期偿还。

　　对于长期催收后确实无法收回的帐款，在取得债务方主管部门或法院的书面证明后，报经乡、村主管部门审批，并征得财税部门同意，可作为坏帐损失，列入生产成本。但由于有关责任人员的过失所造成的坏帐损失，应由责任人员赔偿。

　　第三十条

　　实行承包经营的企业在承包期间，承包人对企业的财产负有保证其不受损失的经济责任。应收帐款要由承包人负责收回，暂时不能收回的，承包人应向企业交付保证金。各项流动资产发生的损失，均应由承包人负责赔偿。

　　第三十一条

　　企业应执行国家现金管理制度：库存现金不得超过规定的限额;出纳人员不得以“白条”抵充库存现金;大宗经营支出，要通过银行(信用社)进行转帐结算;采购员、推销员出差，不得携带大量现金;因公预借出差费，必须严格审批手续，不得拖欠;任何人不准以任何理由挪用公款。

　　第六章劳动报酬管理

　　第三十二条

　　企业人员劳动报酬总额的构成内容为：

　　(一)基本劳动报酬。指由乡、村主管部门对企业核定的不含奖金，津贴的报酬。

　　(二)劳动报酬性质的津贴。指夜班津贴、伙食津贴和副食品价格补贴。

　　(三)劳动报酬性质的奖金。指生产奖、超利润分成奖以及从奖励基金中实际支付给企业人员的原材料节约奖、出口收汇奖、保险公司无赔偿退费中提取的奖金等。

　　第三十三条

　　乡、村主管部门在核定企业年度劳动报酬分配总额时。要兼顾国家、集体、个人三者利益，劳动报酬的增长水平应低于集体积累的增长。

　　第三十四条

　　企业应贯彻劳动报酬与经营成果挂钩的原则，严格按照核定的各项经济指标完成情况进行考核，实行“有奖有赔”。

　　企业因非主观因素的影响而需要调增、调减有关经济指标时，须经乡、村主管部门批准。

　　第三十五条

　　企业必须贯彻按劳分配的原则，要根据企业内部实行的经济责任制形式，严格考核企业人员的劳动成绩，实行男女同工同酬，多劳多得。

　　劳动报酬的分配要张榜公布，实行群众监督。

　　第三十六条

　　企业计入生产成本的工资标准，应根据税务机关制定的有关规定执行。

　　实行按成本工资(计税工资的一种形式)核算的企业，发生实际分配与成本工资的差额，应作调整企业税后利润处理;实行按浮动计税工资核算的企业，税前列支的劳动报酬额与实际分配额之间的差额，应作调整企业税后利润处理。

　　第七章成本及费用管理

　　第三十七条

　　企业必须建立和健全经济核算制度，努力降低消耗，提高经济效益。各种主要产品及其各道生产工序的材料消耗、劳动消耗(产量或工时)和产品质量必须实行定额管理。

　　有条件的企业对其他生产费用也可制定定额。

　　第三十八条

　　企业必须建立和健全各项原始记录制度。包括原辅材料的领退记录、产量工时记录、产品质量记录、在产品转移记录、产成品入库记录等。生产第一线应有不脱产的记录员，车间和厂部应配备必要的统计员。

　　第三十九条

　　企业应根据生产特点选择合适的成本核算方法。企业的主要产品必须核算单位成本。目前尚在采取“综合核算”(总成本核算)的企业，应积极创造条件，做到分产品核算成本，提高核算水平。

　　有条件的企业可实行厂部、车间两级核算。

　　第四十条

　　企业应认真执行有关成本开支范围的规定，不属于成本开支范围的费用，不得混入生产成本。要分清本期成本与下期成本的界限，不准任意摊销或预提成本费用，要划清在产品和产成品之间的界限，不许随便提高或压低在产品的成本。严禁在成本开支和计算上弄虚作假。

　　第四十一条

　　企业成本开支的范围是：

　　(一)生产经营过程中实际消耗的各种原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物、低值易耗品等的原价，以及运输、装卸、整理、仓储费用;

　　(二)固定资产的折旧费、修理费和无形资产的摊销费;

　　(三)按规定倒入成本的企业人员的劳动报酬(包括基本劳动报酬、劳动报酬性质的津贴和奖金)，以及按国家规定经市乡镇工业主管部门会同市财政部门批准的原材料节约奖;

　　(四)按劳动报酬的一定比例提取的附加费(如福利基金、教育基金)和按在册人数提取的文体宣传费;

　　(五)产品包修、包换、包退的费用，副次品的修复费用或废品的损失，以及生产停工不满一个月期间内支付给生产人员的劳动报酬及附加费、车间经费和企业管理费;

　　(六)有债务方主管部门的或法定书面材料的证明，确实无法收回的，报经主管部门批准并征得财税部门同意核销的坏帐损失;

　　(七)财产保险费，契约、合同公证费或鉴证费，生产技术、企来管理咨询费，法律顾问费，诉讼费，律师聘请费和允许列入成本的“三废”排污费;

　　(八)按规定允许列入成本的银行(信用社)生产费贷款的利息支出，包括按国家有关规定向社会借款集资在一年定期储蓄存款利率范围内的利息支出;

　　(九)为销售产品而发生的包装费、运输费、广告费和非独立核算的销售机构发生的经营管理费用等;

　　(十)办公费、差旅费、会议费、劳动保护用品费、检验费、消防费、商标注册费、展览费和汽车(船只)的养路费、停车费、牌照费、过闸费，以及经主管部门和财税部门批准的材料、产成品的盘盈、盘亏等企业管理费用;

　　(十一)经市财政部门和市乡镇工业主管部门批准可以列入成本的其他费用。

　　第四十二条

　　下列各项费用不得列入生产成本：

　　(一)应在发展基金中列支的固定资产清理损失，逾期归还银行设备贷款的利息，生产费贷款的加息、罚息，超量、超期限排污费，以及各种滞纳金、罚款等;

　　(二)应在企业奖励基金中开支的奖金;

　　(三)应在福利基金、教育基金、厂长基金中开支的福利费、文体宣传费、教育费、招待费和赞助各种公益事业及社会活动费用;

　　(四)超过国家规定开支标准部分的各项费用支出;

　　(五)应在利润帐户中列支的按销售量(额)或利润的一定比例提成的技术转让费;

　　(六)企业违反有关规定自行支付的“佣金”、“辛苦费”、“劳务费”等各种名义的费用;

　　(七)没有法律规定，也未经市人民政府明文批准收取的各种摊派款项;

　　(八)与本企业生产经营活动无关的其他费用。

　　第八章收入和利润管理

　　第四十三条

　　企业应执行国家的价格政策。属于国家计划安排和收购的产品，应按国家规定的价格计价;属于市场调节的产品，应在县以上有关主管部门核定的价格范围内按合同或卖买双方的协议计价;自产自用商品性产品应按出厂价格计算，视同于对外销售处理。

　　第四十四条

　　企业销往外省、市的产品(包括对外加工)，不论采用何种结算方式，一律以实际收到货款的当月列为销售;分期收款销售或委托其他单位代销的产品，应按规定的结算期结算，列入当月销售;对本市销售产品或提供劳务加工，一律以交货以后开出发票的当月列为销售。

　　第四十五条

　　企业应按月向乡主管部门上缴管理费。其标准以产品销售收入(包括加工、劳务收入、下同)额为依据，乡办企业按千分之三点五缴纳，村办企业按千分之二点五缴纳。企业上缴的管理费可在“销售”帐户中列支。管理费采取逐级分成办法。乡主管部门可按实际收入额留用百分之七十，上缴给县乡镇工业主管部门百分之三十(实际上缴时列支出);县乡镇工业主管部门可按实际收入额留用百分之九十，上缴给市乡镇工业主管部门百分之十(实际上缴时列支出)。

　　第四十六条

　　各级主管部门留用的管理费主要用于：

　　(一)未列入行政编制人员的经费开支;

　　(二)补助企业人员培训、技术推广、新产品试制失败损失、购置必要的检测仪器和展览及样品费用的不足等。

　　管理费的使用，应受同级财税部门和上一级主管部门的监督、检查，不得扩大开支范围。年终结余的管理费，应按规定缴纳所得税。

　　第四十七条

　　企业必须认真核算利润，不得弄虚作假。利润总额应按销售收入减去销售税金、销售成本、按规定提取的销售业务费、管理费，加上营业外收入，减去营业外支出计算。

　　第四十八条

　　企业的营业外支出应严加管理。其支出范围是：

　　(一)劳动保险费。包括：

　　1.企业人员因公死亡，经乡主管部门批准支付的丧葬费和抚恤费;

　　2.企业人员因工致残丧失劳动能力，按乡主管部门规定支付的生活补助费;

　　3.企业人员退休工资、务工社员养老金或养老保险费;

　　4.企业人员病假超过六个月后按乡主管部门规定支付的生活补助费。

　　(二)企业搬迁费。指企业在搬迁过程中发生不构成固定资产的运杂费、安装费等超过动迁补偿收入的净支出。

　　(三)非常损失。指因遭受自然灾害造成流动资产的损失超过保险赔偿收入的净损失。

　　(四)脱产学习人员生活补助费。指企业人员脱产学习满一个月以上，在学习期间按乡主管部门规定发给本人的生活补助费(不包括应由企业教育基金中支付的学费和应由本人负担的书籍、讲义及其他费用)。

　　(五)新产品试制失败损失。指新产品试制失败而造成的损失，即全部试制费用扣除回收价值和上级补助款后的净损失。

　　(六)一个月以上的停工损失。指整个月份停产期间支付给生产人员的工资及附加费、设备维护费、车间经费和企业管理费等。

　　本条前款第(一)项中的第2、3、4目均不提工资附加费，有关人员的医药费可按实列支。

　　第四十九条

　　企业实现的利润应在兼顾国家、集体、个人三者利益和保障投资者权益的原则下进行分配。

　　第五十条

　　企业按规定在交纳所得税前进行分配的项目如下：

　　(一)实行先分后税的企业税前分出的联营投资利润;

　　(二)企业基金;

　　(三)“三废”产品留利;

　　(四)不征或免征所得税的产品利润;

　　(五)技术转让费;

　　(六)浮动计税工资差额;

　　(七)计划外出口收汇补贴;

　　(八)上缴“生猪饲料差价补贴”和“以工补农”专项资金等;

　　(九)上缴“社会性支出”专项资金。

　　第五十一条

　　企业应根据征税利润额，按适用税率计算，及时足额地缴纳所得税。

　　征税利润额，等于利润总额加上税前分进投资利润，再减去第五十条第(一)至(九)项税前分配的各项利润。

　　根据国家规定，对企业减免的所得税额应视同国家对企业的扶持，可留给企业作“投资基金--国家扶持基金”处理。

　　第五十二条

　　税后利润的计算方法为：

　　税后利润净额=征税利润额-应缴所得税-应减免所得税±实际工资与成本工资的差额±不征或免征所得税产品利润或亏损+税后分进投资利润。

　　第五十三条

　　企业税后净利润应按下列顺序进行分配：

　　(一)弥补企业以前年度尚未得到弥补的亏损;

　　(二)实行先税后分的企业按投资协议规定的比例分给外来投资单位的税后利润;

　　(三)在国家规定的范围内，按企业主管部门批准的标准分给个人投资的利润(包括按规定在税后利润中列支的股息);

　　(四)乡人民政府在征收税前列支的“社会性支出”和市人民政府规定的“以工补农”等专项资金后，如行政事业经费确有不足的，可再从企业税后净利润中在不超过百分之十的比例内征收补助“社会性支出”专项资金;

　　(五)上缴利润和企业留利。总的分配原则是，用于扩大再生产的比例一般不应低于百分之六十，其中企业留利的比例由乡、村主管部门具体确定。企业留利应全部列为发展基金。

　　第九章专用基金管理

　　第五十四条

　　专用基金，是企业在生产经营资金以外，按照规定建立的具有特定资金来源和专门用途的专项资金的总称。它分为“发展基金”、“福利基金”、“奖励基金”、“教育基金”、“厂长基金”和“大修理基金”。

　　专用基金的使用实行“先提后用、不准混用”的原则。除教育基金、厂长基金可由乡、村主管部门进行适当调剂外，应全部留给企业使用。在保证日常支用的前提下，专用基金结余的资金可以参与企业生产周转。

　　第五十五条

　　企业应按下列规定提取各项专用基金：

　　(一)根据乡、村主管部门的规定，可以从税后净利润的留利额中提取发展基金。

　　(二)经财税部门批准，综合利用“三废”制造产品所实现的税前利润，可列作发展基金。

　　(三)对固定资产进行清理、处理所取得的净收入，可列作发展基金。

　　(四)生产出口产品的企业可根据超计划创汇额，按外贸单位核定的金额从税前利润中提取“出口收汇补贴”，其中百分之七十列作发展基金，百分之三十列作奖励基金。

　　(五)外贸单位拨入的“出口收汇奖励”，百分之七十列作发展基金，百分之三十列作奖励基金。

　　(六)保险公司拨入的“保险无赔偿退费”，百分之七十列作发展基金，百分之十列作福利基金，百分之二十列作奖励基金。

　　(七)企业可按劳动报酬总额(剔除奖金和副食品价格补贴)的百分之十一计算，从生产成本中提取福利基金。

　　(八)企业可按在册人员人数，以每人每月五角的标准，从生产成本中提取文体宣传费，并入福利基金使用。

　　(九)企业可按劳动报酬总额的百分之一点五计算，从生产成本中提取教育基金。

　　(十)盈利企业可按劳动报酬总额(剔除奖金和副食品价格补贴)的百分之三计算，从税前利润中提取企业基金;利润总额或产品销售收入比上年增长的企业可按百分之四计提;增长比例超过百分之七以上的企业，可按百分之五计提。企业基金全部留给企业，其中百分之七十列作发展基金，百分之十列作福利基金，百分之二十列作厂长基金。

　　(十一)企业可根据市主管部门统一制定的消耗定额和按节约额的一定比例，从生产成本中提取原材料、燃料节约奖，全部列作奖励基金使用。

　　(十二)企业可按产品销售(包括加工、劳务)收入额的万分之十五计算，从销售收入中提取经济交往业务费，列作厂长基金使用。

　　(十三)生产出口产品的企业，通过调剂外汇取得的收入，可留给企业，其中百分之八十列作发展基金，百分之二十列作奖励基金。

　　(十四)经市乡镇工业主管部门和财政部门批准实行预提大修理基金制度的企业，可从生产成本中按规定的比例提取大修理基金。

　　第五十六条

　　企业各项专用基金使用范围如下：

　　(一)发展基金。除保留一部分以备企业可能发生固定资产清理(处理)的净损失、设备贷款逾期还款的利息、生产费借款的加息，以及各种滞纳金、罚款、超量超限期排污费支出外，应及时转作“投资基金--企业积累基金”。

　　(二)福利基金。主要用于企业人员的医药费、计划生育和独生子女保健费、生活困难补助费，以及食堂、托儿所、医务室等福利部门的费用和集体福利设施等。其中文体宣传费主要用于宣传用品(纸张、画刊)、集体阅读的报刊杂志、体育用品和器具以及其他文体宣传活动费用支出等。

　　(三)奖励基金。主要用于奖励对产品出口、安全防范、节约原材料有成绩的企业人员。此项基金不得平均发放。

　　(四)教育基金。主要用于企业人员文化、技术、业务方面的业余教育，包括各种培训班、中专技校、大专院校的学费。为了保证主管部门集中举办教育事业的经费需要，县、乡主管部门可部分调剂使用，上缴比例由县、乡主管部门规定。

　　(五)厂长基金。应按照“小额、必须、合理”的原则，主要用于经济交往中的接待费用。对一般性的经济交往，可由职工食堂按客饭标准接待;对与企业生产经营有重大影响的经济交往，经乡、村主管部门批准，可适当提高接待标准。对厂长基金，乡、村主管部门可根据企业供、产、销渠道的不同特点进行调剂。上缴比例由乡、村主管部门规定。

　　(六)大修理基金。全部用于企业固定资产大修理的费用支出。

　　乡、村主管部门对企业厂长基金的使用应加强管理，严防失控。对无合法凭证报销费用、私挪私分、行贿贪污等非法行为，乡、村主管部门必须严肃处理。

　　第十章财会机构和人员

　　第五十七条

　　企业应根据需要设置财会机构或配备专职财会人员。主办会计不得兼任出纳工作。

　　企业的财会人员，应正确执行各项财经法规和制度，努力钻研业务，做好本职工作，敢于坚持原则，与铺张浪费、贪污盗窃等行为作斗争。

　　第五十八条

　　企业的财会人员，有权参与企业各项计划的编制和参加有关生产、经营管理的会议，有权对本企业的资金筹集、收入管理、费用开支、财产保管等方面的工作提出建议和进行检查监督。

　　第五十九条

　　企业应保证财会人员的相对稳定，不得随意调换。县乡镇工业主管部门应对企业会计人员进行考试和考核，对合格者颁发“会计人员合格证”。

　　企业主办会计人员的任免和调换，须经县乡镇工业主管部门同意。

　　第六十条

　　各级主管部门的负责人应加强对财务会计工作的领导，支持财会人员履行工作职责，保障财会人员的工作权限。

　　财政部门和上级业务部门应加强对企业财务会计工作的指导，对坚持原则、忠于职守、工作成绩优异的财会人员应给予表彰和奖励。

　　第十一章附则

　　第六十一条

　　本制度自一九八七年一月一日起执行，原《上海市乡镇工业企业财务管理若干规定》同时废止。

篇5：专卖店财务管理制度

　　制度文件

　　专卖店标准财务管理

　　20**年月日起生效

　　文件号

　　编制

　　审核

　　批准

　　版次

　　日期：20**.11日期

　　日期

　　共页第页

　　1目的及适用范围

　　1.1为使中联与专卖店合作发展财务策略以达成双方的业务目标，1.2特制定本制度文件。

　　1.3本制度文件适用于中联所有的专卖店。

　　1.4本制度文件中联公司市场部拟定，1.5公司总经理最终审定，1.6其解释权及修改权属中联市场部。

　　1.7本制度文件从20**年月日起执行。

　　2原则

　　2.1使用现有的财务及商业信息，2.2分析商务财务业绩

　　2.3识别不2.4足之处提高现有业绩

　　2.5通过保持良好的内部控制降低经营风险

　　3财务管理程序

　　3.1专卖店财务主管负责于每月底前编制专卖店财务三表：资产负债表、损益表、现金流量表，3.2并将财务三表相关内容汇总为《中联专卖店月度财务快报》，3.3并编制《月度进销存快报》于次月5日前报中联市场部

　　3.4专卖店财务主管负责每月定期组织相关人员借助财务报表对照经营目标3.5回顾经营业绩：

　　3.5.1比较不同3.5.2期间销售收入/收益和负债要素变动比率和差异绝对值

　　3.5.3用历史数据进行业绩评估，3.5.4判断是否处于上升或下降趋势

　　3.5.5从别的来源或从同3.5.6行业或具有相同3.5.7经营项目的其他部门，3.5.8采集其他现有的数据，3.5.9以此为参照评估经营业绩或当期营业结果

　　3.6在专卖店经理主持下，3.7财务主管通过上述分析找出存在的差距及原因，3.8并制定下一步《行动计划》，3.9并于次月5日前将行动计划报中联市场部

　　3.10专卖店经理负责行动计划的实施，3.11并根据实施过程中的实际情况进行相应调整

　　4相关文件与记录

　　4.1《中联专卖店月度财务快报》

　　4.2《行动计划》

　　4.3《月度进销存快报》

　　中联专卖店月度财务快报

　　专卖店名称：

　　联系电话：

　　报送时间：*年*月*日单位：元

　　顺序号

　　项目名称

　　本月数

　　顺序号

　　项目名称

　　本月数

　　商品销售收入

　　18货币资金

　　减：销售折扣与折让

　　19应收票据

　　商品销售收入净额

　　20应收帐款

　　减：商品销售成本

　　21预收帐款

　　经营费用

　　22其他应收款

　　商品销售税金及附加

　　23固定资产净值

　　商品销售利润

　　24短期借款

　　8主营业务利润

　　25应付票据

　　9加：其他业务利润

　　26预收帐款

　　10减：管理费用

　　27其他应付款

　　11财务费用

　　28应付工资

　　12汇兑损失

　　29应付福利费

　　13营业利润

　　30未交税金

　　14加：投资收益

　　31未付利润

　　15营业外收入

　　32预提费用

　　16减：营业外支出

　　33实收资本

　　17利润总额

　　34未分配利润

　　补充资料：

　　本月购入配件金额

　　累计购入配件金额

　　本月销售配件金额

　　累计销售配件金额

　　其中分销金额：

　　其中分销金额：

　　其中零售金额：

　　其中零售金额：

　　本月未库存金额

　　审核：制表：

　　月度进销存快报

　　专卖店名称：

　　联系电话：

　　报送时间：*年*月*日

　　序号

　　配件编码

　　初期库存

　　当期进货

　　当期销售

　　月末库存

　　审核：制表：

　　行动计划

　　专卖店名称：

　　联系电话：

　　报送时间：*年*月*日

　　针对的主要问题措施

　　负责人

　　计划完成时间

　　需中联配合的事项：

　　审核：制表：